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取消出口退税对镀锌板的影响分析

来源:佛山市春厚贸易有限公司发布时间:2021.08.14 关注:603

7月29日下午,财政部税务总局发布关于公告,自2021年8月1日起,取消部分产品出口退税,其中涉及比较多的主要是冷轧板、镀锌板品种,具体执行时间,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

消息一出,引起市场纷纷议论,对于此次取消出口退税,市场有不同声音,第一种声音在于前期传言热轧或将加增关税,而公告并未谈及热轧,对市场形成利好;第二种声音在于此次出口退税取消,影响冷轧镀锌出口,进而对短期消费形成一些压力。

表一:镀锌板关税调整情况表

就此次镀锌板出口退税13%取消的政策落地,我们首先从出口量来简单回顾:

2015年,国内钢材出口量达到峰值1.12亿吨;2016年出口虽有所降温,其总量依旧在亿吨级别以上,而2017-2019年持续下滑,2019年钢材出口总量仅有6435万吨。面对全球经济影响,2020年出口相对较差,出口总量为5367万吨。截止上半年,国内钢材出口量为3738万吨,出口形势有所好转。

就品种而言,2021上半年,冷轧板出口量为370万吨,占比钢材出口9.9%,同比2020上半年同期增加182万吨,增幅为96.7%;镀锌板出口量为782万吨,占比钢材出口20.9%,同比2020上半年增加191万吨,增幅为32.3%。具体来看:

表二:冷轧板出口数量(单位:万吨)

2021年上半年,中国冷轧板出口量第一季度和第二季度分别为141.17万吨、229.26万吨,同比增长58.70%、130.85%。无论是对比2020年数据还是2019年数据,2021年冷轧的出口量都有较大幅度的增长,特别是在二季度,基本是成倍增长。

表三:镀锌板出口数量(单位:万吨)

2021年上半年,中国镀锌板出口量第一季度和第二季度分别为332.99万吨、449.44万吨,同比增长13.70%、50.59%,同比2019年分别增长5.79%、27.93%。2021年上半年,镀层板卷出口数量782.43万吨,2020年整年出口镀层板卷1109.47万吨,占比2020年出口量70.52%。

看得出,2021上半年出口情况冷轧、镀锌板卷呈明显增长态势,一方面,上半年国外需求复苏及高价格带来的出口积极性利好;另一方面,基于5月对于热轧出口退税取消之后,市场对于冷轧镀锌出口退税取消本身已有预期,最终只是等待政策落地而已,因此,在这期间,整体出口操作及通关明显提前,这对于出口量也带来较大支撑。

【出口退税取消影响分析】

此次消息落地之后,企业多数受到相关影响。其一:多数企业考虑退税取消政策未最终落地之前,实际出口订单报价中,已有合同约定价格将最终考虑退税如果取消事宜,然后再进行价格重新商议,这部分出口客户理论影响相对较小。其二:合同未做明确补充条款的出口案例,无疑,此次取消退税13%,或将造成一定的出口亏损,具体亏损幅度也将根据前期所接订单的出口利润而计。

价差方面,目前就冷卷、镀锌板的国内外价格来看,中国的冷卷和镀锌板价格仍处于较低水平。举例分析,按照当前中国今日上海主流现货冷卷(1.0mm,SPCC)含税价格为6410元/吨(993美元),而日本大型钢厂最新的冷卷出口报价在1120美元/吨FOB,俄罗斯方面的报价为1040美元/吨FOB;今日上海主流现货镀锌板(1.0*1250*C,DC51D+Z,无花,80g/㎡)含税价格为6900元/吨(1068美元),其它镀锌板生产大国如日本、韩国的出口报价均在1300美元/吨FOB左右。因此,即使退税取消后,当前国内冷轧板卷和镀锌板卷在国际市场仍有一定竞争力。

出口渠道方面,中国出口量多数集中在东南亚、东亚为主,该地区所进口冷轧镀锌板卷多数较为依赖中国民营钢厂资源,价格相对较为合适,进出口商相对较为青睐,因此,即使退税取消后,进口商多数仍会选择从中国进行进口。

出口量方面,对于下半年而言,出口退税政策取消,冷轧镀锌出口相对价差优势或将下降,同时,2季度乃至7月份提前出口也透支8-9月短期出口需求,这将对短期出口量形成明显影响。按2020年冷轧镀锌全年出口量测算(理论上今年同比将少出370万吨2020年出口量与2021年持平),假设今年8月1日后冷轧镀层板不再有出口,理论上今年同比将少出370万吨。当然,冷轧镀锌下半年出口量空间依旧存在,在全球经济消费复苏背景的支撑下,其总量下降幅度相对有限。

具体可参考热卷退税取消案例,5月热卷退税取消开始执行,其中3月热卷出口量为184万吨,4月为166万吨,5月为69万吨,6月为112万吨。看得出,退税取消执行当月影响较为明显,后期影响作用将会逐步减弱。

图:热卷3-6月出口情况

根据上述而言,预估,下半年冷轧镀锌板出口总量为580万吨,较去年同期下降120万吨。

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